Nicht-qualifizierte Aktienoptionen Ausübung von Optionen, um Aktien zu kaufen unter dem Marktpreis löst eine Steuerrechnung. Wie viel Steuern Sie zahlen, wenn Sie die Aktie verkaufen, hängt davon ab, wann Sie es verkaufen. Eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen ist es, ihnen Optionen, eine bestimmte Menge der companyrsquos Aktie für einen festen Preis nach einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Die Hoffnung ist, dass bis zum Zeitpunkt der employeersquos Optionen vestmdashthat ist, zum Zeitpunkt der Mitarbeiter tatsächlich ausüben die Optionen, um Aktien zu kaufen, um den Satz pricemdashthat der Marktpreis der Aktie gestiegen haben, so erhält der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktuellen Marktpreis. Wenn yoursquore eine Exekutive, einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber können nicht qualifizierte Aktienoptionen. Dies sind Optionen, die donrsquot für die günstigere steuerliche Behandlung von Incentive-Aktienoptionen zu qualifizieren. In diesem Artikel lernt yoursquoll die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, sondern dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuervorteil besteht darin, dass Sie bei der Ausübung der Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vorher) steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des Unterschieds zwischen dem durch die Option und dem Börsenkurs der Aktie festgelegten Aktienkurs haben. In Steuer-Jargon, das heißt, die Vergütung Element. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich der Betrag, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis statt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Ausgleichselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert subtrahieren. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise, dass die Aktie für an diesem Tag. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrem Optionsvertrag kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss die Entschädigung Element als eine Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 in dem Jahr melden Sie die Optionen. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern auf meine Optionen zahlen Erste Dinge zuerst: Sie donrsquot haben keine Steuern zahlen, wenn yoursquore gewährt diese Optionen. Wenn Ihnen eine Optionsvereinbarung gewährt wird, die Ihnen den Erwerb von 1.000 Aktien der Gesellschaft ermöglicht, haben Sie die Möglichkeit, Aktien zu kaufen. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich ausüben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nichtqualifizierte Aktienoptionsgeschäfte in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und halten die Aktien. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Sie üben die Möglichkeit, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerprobleme, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option, die Anteile zu kaufen, aber Sie verkaufen die Anteile nicht. Ihr Ausgleichsmerkmal ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) am Tag der Ausübung der Option und dem Erwerb der Aktie, also der Anzahl der von Ihnen gekauften Aktien. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber umfasst den Entschädigungsbetrag (2.000) in Box 1 (Löhne) Ihres Formulars W-2 von 2015. Warum ist es auf Ihrem W-2 berichtet, weil itrsquos als ldquocompensationrdquo zu Ihnen, genau wie Ihr Gehalt. So, obwohl Sie havenrsquot noch keine tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen, hat yoursquore noch besteuert auf die Entschädigung Element, als ob Sie eine 2000 Cash-Bonus erhalten hatte. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Kasten 1 enthalten ist, wird Itrsquos noch als Teil Ihres Lohnes betrachtet, also müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, das Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Vergütungselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen in Ihrem 2015 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es Form 1040, Linie 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung 2015 ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Plan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft, nachdem Sie es gekauft haben, zahlt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besitzen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6/30/2015 und das Datum verkauft wird auch 6/30/2015. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500, der Verkaufspreis 4.490. Die 10 (aus der Provision), ist Ihre kurzfristige Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt? Die Kostenbasis sind Ihre ursprünglichen Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus dem Vergütungselement, das Sie als Entschädigungseinnahmen auf Ihrem Formular 2015 Form 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) plus die 2.000 Entschädigung auf Ihrem 2015 Form W-2 berichtet. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktien 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis pro Aktie am Tag des Verkaufs (45) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4.500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen für den Verkauf bezahlt (10, in diesem Beispiel) zu 4.490 als endgültige Verkaufspreis zu gelangen. Yoursquoll wahrscheinlich erhalten eine 2015 Form 1099-B aus dem Makler, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Dieses Formular sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Wenn Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500) subtrahieren, erhalten Sie einen Verlust von 10 Jahren. Denken Sie daran, dass Sie nach dem Verkauf der Aktien für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision) Gekauft für nur 2.500. 3. Sie üben die Option zum Kauf der Aktien aus und verkaufen sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben. Auch hier wird das Vergütungselement von 2.000 (berechnet wie in den vorherigen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 von 2015 aufgenommen werden. Wenn nicht, müssen Sie es Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2015 Steuererklärung ausfüllen. Da Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2015 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, da Sie den Bestand weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel ist das erworbene Datum der 30.06.2015, der Verkaufstag ist der 12/15/2015, der Verkaufspreis 4.990 und die Kostenbasis 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten? Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich der Provisionen, die Sie beim Verkauf erhalten haben (10). Das Formular 1099-B vom Makler, das Ihren Verkauf handhabt, sollte 4.990 als der Erlös von Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie je Aktie gezahlt haben, der Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus dem Vergütungselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis, und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. 4. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie sie gekauft haben. Marktpreis am 30.06.2011 Verkaufskommission: Anzahl der Aktien: Das Vergütungselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Kasten 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, das Sie ausgeübt haben Die Optionen für den Kauf der Aktie.) Da diese Transaktion in einem vorherigen Jahr aufgetreten ist, müssen Sie donrsquot Steuern auf das Entschädigungselement wieder zahlen itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kostenbasis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann berichten den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2015 Schedule D, Teil II, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienumsatz 490, berechnet auf die gleiche Weise (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Cost-Basis). Aber jetzt die 490 Gewinn ist ein langfristiger Gewinn, so müssen Sie nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zu bezahlen, die wahrscheinlich viel niedriger als Ihr regelmäßiges Einkommen-Dinge zu erinnern, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert gewährt werden Aktienoptionen erhalten Sie eine Kopie der Option Vereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Lohnsteuern auf das Vergütungselement zurückzuhalten, aber gelegentlich, dass doesnrsquot passieren richtig. In einem Fall wissen wir, ein employeersquos Lohnabrechnungsabteilung nicht einbehalten Bundes-oder Landeseinkommen Steuern. Er übte seine Optionen durch die Zahlung von 7.000 und verkaufte die Aktie am selben Tag für 70.000 dann verwendet alle Erlöse (plus zusätzliche Bargeld) auf den Deal, ein 80.000 Auto kaufen, so dass nur sehr wenig Kassenbestand. Kommen Steuererklärung Zeit im folgenden Jahr war er äußerst beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Entschädigung Element von 63.000 verdankt. Donrsquot lassen Sie dies geschehen. Arbeitgeber müssen die Erträge aus einer Ausübung der nichtqualifizierten Aktienoptionen von 2015 in Feld 12 des Formulars W-2 von 2015 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Vergütungselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoptionsübung ergibt, eindeutig darzustellen. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig getan zu erhalten Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit, die es nicht geben personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts-oder andere Unternehmen Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder alle anderen geschäftlichen und beruflichen Angelegenheiten, die Sie und / oder Ihr Geschäft beeinflussen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Offenlegungspflichten Anmeldeschluss: Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 ist der 18. April 2016 (mit Ausnahme der Einwohner von Massachusetts oder Maine, wo der Anmeldeschluss für das Steuerjahr 2015 der 19. April 2016 ist). Probieren Sie kostenlos / Pay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ / A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax CD / Downloadprodukte: Der Preis beinhaltet die steuerliche Vorbereitung und den Druck von Bundessteuererklärungen und die kostenlose föderale E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren für efiling Staat Rückkehr. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf der Grundlage der erwarteten Preiserhöhung erwartet 18.3.16. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Jederzeit und überall: Für das Herunterladen und Verwenden der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit efile und direkte Ablagerung Steuerrückerstattung timeframes schwankt. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal-Produkten mit Ausnahme der TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed Bundle bietet. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung Service ist telefonisch für Ihre härtesten Steuer Fragen Gebühren anwendbar. 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Hoffe, Sie haben meine letzte Antwort. Bitte lassen Sie mich wissen, wenn ich Ihnen weiter helfen kann. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. FRAGE: Keine Sorgen. Vielen Dank für Ihre letzte Antwort. Es war sehr hilfreich. Allerdings hatte ich noch eine Frage. Auf dem fairen Marktwert wird als Einkommen angezeigt Ich bin besteuert auf den gesamten Bruttoertrag Antwort Das ist eine sehr gute Frage und ein Volk kann in Schwierigkeiten kommen, werde ich davon ausgehen, dass Sie nicht zahlen keine Steuern auf die Optionen, wenn sie waren (Lassen Sie mich wissen, wenn ich bin falsch über diese). Dies geschieht in der Regel nur für Leute, die für eine Aktiengesellschaft arbeiten und der Wert der Optionen kann leicht bestimmt werden, wenn sie gewährt werden. In der Regel Menschen ausüben und sofort verkaufen ihre Optionen, wie sie verübt werden (sind in der Lage, sie ausüben). Das klingt nach dem, was du getan hast. Wenn Sie in einem früheren Jahr ausgeübt, aber nicht sofort verkaufen, könnte dies viel komplizierter. Wenn dies der Fall ist, lassen Sie es mich wissen. Der Betrag in Ihrem W-2 (Feld 12, Code V) sollte der Wert der Optionen, die Sie ausgeübt und sofort verkauft WENIGER der Betrag, den Sie ursprünglich für sie bezahlt. So können Sie sagen, Sie hatten die Möglichkeit, 1000 Aktien zu 10 pro Aktie (10.000) im Jahr 2005 zu kaufen. Im Jahr 2009 haben Sie ausgeübt und verkauft diese Aktien für 25 pro Aktie. Der Betrag auf Ihrem W-2, Box 12, Code V sollte 15.000 (Verkaufspreis von 25 1.000 Aktien 25.000 weniger als ursprünglich gezahlten 10.000 sein). Heres der verwirrende Teil: Sie werden wahrscheinlich ein Formular 1099B am Ende des Jahres zeigen Ihnen verkauft 25.000 der Aktie. Wenn nicht auf Plan D Ihrer Steuererklärung berichtet, erhalten Sie ein Briefformular der IRS, dass Sie 25.000 Wert der Aktie verkauft und Sie schulden Steuern auf sie. Keine Sorgen hier. Report die Verkäufe der Aktie, 25.000 auf Plan D. Report die Kostenbasis des Bestandes als die selben, 25.000, beide gekauft am verkauften am gleichen Datum (das Datum, das Sie tatsächlich ausgeübt auf verkauften). Wenn einer von diesen nicht klar ist, lass es mich wissen. Und ich wette, Sie dachten, Ihre Arbeit war verwirrend Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Expertise Ich kann Fragen im Hinblick auf die folgenden Fragen beantworten: Vorbereitung / Steuerrecht über individuelle Einkommensteuer (IRS und Kalifornien), Audit Representation / IRS Verfahren der persönlichen und Körperschaftssteuer einschließlich der Berufungen, IRS-Erhebungsverfahren für Einzelpersonen, Partnerschaften und Unternehmen, Angebote-in-Kompromiss, Ratenzahlungspläne, Strafminderung, Einkommen aus der Kündigung von Schulden. Heavy Erfahrung mit der öffentlichen Sicherheit (d. H. Feuerwehr, Polizeibeamte, Correctional Officers, etc.) sowie medizinische Industrie. Erfahrung 21 Jahre in der Steueraufbereitung und Vertretung Organisationen National Association of Immatrikulierte Ausbildung / Credentials 4 Jahre Buchhaltung an der Woodbury University / UCLA Extension copy2016 Über. Alle Rechte vorbehalten. Der IRS doesn8217t erzählen Sie viel darüber, wie berichtet Einkommen oder Gewinn aus nichtqualifizierten Optionen und einige von dem, was sie sagen, Sie sind falsch . Die steuerliche Behandlung von Menschen, die nicht qualifizierte Optionen ausüben und verkaufen die Aktie ist nicht alles, was kompliziert. Es gibt ein paar Dinge, die Sie wissen müssen, die sich leicht unterscheiden, je nachdem, ob Sie einen Mitarbeiter (jemand, der Form W-2 mit Lohneinnahmen erhält) oder einen unabhängigen Auftragnehmer (Einkommen auf Formular 1099-MISC berichtet). Die IRS hat ein Chaos aus diesem Bereich, bietet eine Erklärung, die auf verwirrende Irrelevancies und weglässt zentrale Punkte wohnt. Was mehr ist, sind einige der Aussagen in den relevanten Informationsformularen (Formular W-2 und Form 1099-B) falsch. Publikation 525 Das IRS nutzt die Publikation 525 als Sammelbegriff für einkommensbezogene Themen, die in anderen Veröffentlichungen abgedeckt sind. Hier sollen Informationen über nichtqualifizierte Optionen (nicht-statutarische Aktienoptionen in dieser Publikation) gesucht werden. Der einfachste Weg, um es hochzuziehen ist, geben Sie Pub 525 in einer Suchmaschine. Was youll finden, ist eine Diskussion, die viel von seiner Aufmerksamkeit einem rein theoretischen Thema widmet, das potentiell verwirrend und für niemanden wichtig ist. Dies ist die Frage, ob Sie steuerpflichtige Einkommen melden müssen, wenn Sie die Option erhalten. Ja, das ist theoretisch möglich. Nur nicht für Sie. Oder Sie, oder Sie. Oder jemand anderes in der realen Welt. Kein Unternehmen in Amerika gewährt Optionen mit leicht bestimmbarem Wert, wie in dieser Publikation beschrieben, aber Sie müssen durch eine erweiterte Dissektion dieses Problems waten, bevor Sie das relevante Material, das zu skimpy ist, um wirklich hilfreich zu sein. Formular W-2 Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, werden die Entschädigungseinnahmen, die Sie melden müssen, auf dem Formular W-2 angezeigt. Seine in der Gesamtsumme Entschädigung Nummer in Feld 1 enthalten und auch in Feld 12, mit Code V identifiziert gebrochen. Wenn Sie das Formular sorgfältig youll finden Sie eine Erklärung des Codes V, die Sie auf die Publikation 525 und die Anweisungen für Schedule D zu suchen Informationen zur Berichterstattung. Wenn youre frustriert von dem, was Sie in Pub 525 finden, können Sie sich an die Schedule D Anweisungen. Dont stören: theres gar nichts in den Anweisungen, die sich mit nichtqualifizierten Optionen. Die einzigen Optionen, die dort diskutiert werden, sind die Art, die Sie kaufen und verkaufen durch einen Makler, die von völlig anderen Steuervorschriften als diejenigen, die für nicht qualifizierte Optionen gelten geregelt sind. Das Verweisen von Personen auf die Schedule D Anweisungen war einfach ein Fehler. Form 1099-B Wenn Sie die Aktien verkaufen, die Sie durch Ausübung Ihrer Option erworben haben, sollten Sie Form 1099-B erhalten. Zu diesem Formular beiliegende Anweisungen enthalten die Aussage, wenn die Wertpapiere durch Ausübung einer Ausgleichsoption erworben wurden, wurde die Basis nicht auf den Betrag angewendet, der sich auf die Option bezieht, die Ihnen auf einem Formular W-2 gemeldet wurde. Das ist ein anderer Fehler. Die Wahrheit ist, dass diese Basis Anpassung vorgenommen werden kann oder auch nicht. Wenn Sie dieser Anweisung glauben und davon ausgehen, dass die Basisanpassung nicht erfolgt ist, können Sie am Ende die Basisanpassung ein zweites Mal anwenden und dann Ihre Steuern unterbezahlen. Brokers Bericht falsche Grundlage, meist Diese seltsame Situation entstand aus einem Stolpern bei der Ausarbeitung der Vorschriften für die Kostenbasis Berichterstattung von Maklern. Diese Regs verlangen der Broker zu berichten Basis, wenn Sie Aktien durch die Ausübung einer Option nach 2010 erworben zu verkaufen. Zunächst sagten sie ein Broker ist erlaubt, aber nicht erforderlich, um die Grundlage für die Höhe der Entschädigung Einkünfte berichtet über die Ausübung der Option. Wenn die IRS versucht, Makler zu erhalten, um auch ein Kästchen auf dem Formular anzuzeigen, ob die Aktie aus der Ausübung einer Option war, Makler widersprochen. Das Finanzministerium hielt es für 8220unworkable8221, diese Basisanpassung als optionales Element zu verlassen, ohne dass ein Kontrollkästchen darüber informiert wurde, ob es gemacht worden war. Sie reagierten mit einer Änderung der Regs, die die schlimmstmögliche Lösung bietet: Broker müssen die Basis für diese Aktien berichten. Für Optionen, die nach 2013 gewährt werden, ist es den Brokern nicht gestattet, die Basis für das Einkommen aus der Ausübung der Option anzupassen (dh, die Broker müssen die falsche Meldung melden). Für Optionen, die vor 2014 gewährt wurden, sind Broker noch zulässig, aber nicht verpflichtet, diese Anpassung vorzunehmen. Das Ergebnis ist, dass in fast allen Fällen der Makler berichtet die falsche Basis, nicht weil der Makler einen Fehler gemacht, sondern weil das ist, was die Vorschriften für neuere Optionen erfordern, und sie wollen wahrscheinlich konsistent im Umgang mit älteren Optionen. Um es noch schlimmer zu machen, können wir nicht sicher sein, ob die Basisanpassung für die Entschädigung erfolgt ist, da die Makler noch die Anpassung der vor 2014 gewährten Optionen vornehmen können, von denen viele über viele Jahre bestehen werden. Glücklicherweise. We8217v bereitete detaillierte Anleitungen zum Bericht von Gewinn oder Verlust beim Verkauf von Aktien, die durch Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden: Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben , Oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Reporting-Anforderungen, siehe Publikation 525. Seite Zuletzt geändert oder aktualisiert: 20. September 2016Bogleheads. org InvestoGuy schrieb: Hallo: Auf meinem W-2, in Feld 12, habe ich eine bestimmte Menge mit Code V in ihm. Nach meinem Verständnis ist Code V Erträge aus der Ausübung nichtstatutarischer Aktienoptionen, die bereits in meinem W-2 als Ertrag enthalten sind. Ich bin verwirrt, was ich tun muss, um dies zu tun, in Bezug auf die Steuerberichterstattung. Basierend auf meinen Recherchen habe ich zwei gegensätzliche Antworten: 1. Nichts tun. Dies ist der Rabatt Teil Ihrer Mitarbeiter Aktienkauf Plan Aktien und wird somit als regelmäßige Einkommen besteuert. 2. Dieser Betrag muss der Kostenbasis hinzugefügt werden (um den Gewinn zu reduzieren), da dieser bereits besteuert ist. Was ist die richtige Antwort Wenn es 2 ist, wie ich dann vorgehen Wie identifiziere ich die Bestände, um die Kostenbasis hinzuzufügen usw. Grüße und vielen Dank für die Hilfe. Steuern sind so lustig. 2. Aber. Wenn Sie die Optionen ausgeübt Sie bezahlt Geld, die Option Preis, und jetzt haben Sie Aktien. Wenn die Anteile wertvolles Recht von der Fledermaus sind, dann wird der Gewinn als normales Einkommen besteuert und wurde auf der W-2 gemeldet. Sie haben das Teil richtig. Die nächste Frage ist, haben Sie die Aktien verkauft. Wenn Sie / haben, ist die Kostenbasis für diesen Verkauf zum Zwecke der Kapitalertragssteuern, was die Aktien wert waren, als Sie die Optionen ausgeübt haben. Mit anderen Worten, Sie tatsächlich Geld bezahlt plus die (bereits besteuert) profitieren. Sie können die Transaktionskosten von Ihrem Gewinn subtrahieren. Was passieren wird, erhalten Sie eine W-2 von Ihrem Arbeitgeber und eine 1099B aus dem Makler, die die Ausübung und den Verkauf der Aktien behandelt. Mit einem 1099B in der Hand müssen Sie den Verkauf auf Schedule D der 1040 melden, wenn Sie Steuern Steuern für das Jahr, in dem Sie die Übung. An diesem Punkt geben Sie die richtige Kostenbasis ein. In der Tat nehme ich unter neuen Makler Berichterstattung Anforderungen der Makler berichtet die richtige Kostenbasis als gedeckte Aktien. PS Wenn Sie die Aktien nicht verkauft haben, ist die Antwort 1.
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